キャッシュフロー計算書

キャッシュ・フロー計算書とは、一会計期間における資金（現金および現金同等物）の増減を表し、企業の収入と支出を、営業活動・投資活動・財務活動などに区分して表示する財務諸表のことです。

資金計算書という場合もあります。

損益計算書と貸借対照表で、その会社のおおよその状況が把握できます。

しかし、短所として実際のお金の出入りを把握しづらいということがあります。

そこで最近、注目されているのが第3の決算書と呼ばれるキャッシュフロー計算書です。

キャッシュ・フロー計算書の主な目的は、損益計算書とは別の観点から企業の資金状況を開示することにより、企業の現金創出能力と支払い能力を査定するのに役立つ情報と、利益の質を評価するのに役立つ情報を提供することにあるとされています。

現金の入金と出金で作成され、実際にお金がいくら入ったのか、いくら出ていったのかが一目瞭然となり、資金繰りを計画する上においても最適な指標です。