特定口座制度

上場株式等の売却にかかる課税方法が平成15年より申告分離課税に一本化され、譲渡所得については確定申告が必要になりました。

特定口座制度は、確定申告に必要な手続きをお客さまに代わって証券会社がおこなう事ができる制度です。

源泉徴収口座を選択した場合は確定申告も不要になります。

また、ご自宅でお持ちの株券なども平成21年5月31日までに特定口座に組入れることができます。

組入れ可能な商品は上場株式等と公募株式投資信託です。

原則、実際の取得費や名義書換日の終値（株式分割等があった場合は、権利処理を考慮した値洗い計算後の価格）で組入れることになります。

金融商品取引業者等に特定口座を開設した場合(１金融商品取引業者等につき、１口座に限られます。)に、その特定口座内における上場株式等の譲渡による譲渡所得等の金額については、特定口座外で譲渡した他の株式等の譲渡による所得と区分して計算することができます。

この計算は金融商品取引業者等が行いますので、金融商品取引業者等から送られる特定口座年間取引報告書により、簡便に申告(簡易申告口座の場合)を行うことができます。

また、特定口座内で生じる所得に対して源泉徴収することを選択(源泉徴収口座)した場合には、その特定口座における上場株式等の売却による所得は原則として、確定申告は不要です。

ただし、他の口座での譲渡損益と通算する場合や上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除の特例の適用を受ける場合には、確定申告をする必要があります。