債務超過

企業における債務超過とは、バランスシート上において、資産の合計金額を負債の金額が上回った状態のことをあらわします。

自己資本で足りない部分については、借入金で補う必要があります。

債務超過を解消するには、とにかく利益をあげて資産を増やしていくか、他から増資を受けるか、または負債の放棄、そして債務の株式化、すなわち現物出資によって負債を資本に振り返る（デット・エクイティ・スワップ）、といった方法が挙げられます。

貸借対照表（バランス・シート＝balance sheet）

賃借対照表とは、企業の財務状態を示す役割がある財務諸表のうちの一つです。

企業の資産を左側の借方に、負債と純資産を右側の貸方に対照表示することから、バランスシート（Balance sheet、B/S）ともいわれます。

株式会社においては、官報、新聞、またはインターネット上において決算公告が義務付けられており、損益計算書とともに公開しなければいけません。

通常、開業時、決算時に作成されます。

これにより、企業のある時点における、負債額と、純資産額が一目で把握できるようになっています。

バランスシートといわれているように、借方金額のトータルと貸方金額のトータルは等しくなります。

企業の資金調達源泉が負債なのか、自己資本なのかを判断するときは、借方から貸方をみるようにすればいいのです。

金融収支

金融収支とは、企業の金融活動によって得られる収入（預金や有価証券などによる利息、配当）から支出（借入金、有利子負債による支払利息など）を差し引いた金額のことをあらわします。

金融収支は、営業外損益であり、企業の本業による損益ではありませんから、営業利益にはなりませんが、企業全体の財務データをチェックする際の、経常利益には含まれることになります。

金融収支は金融活動がベースのため、金利の動きが直接関連してきます。

すなわち、金融収支がプラスのときは、金利が上がるとより増加しますが、マイナスの場合は金利上昇と同時に赤字拡大になるということです。